14. Januar 2026 | Behindertenausweis steuerliche Wirkung
Steuerliche Begünstigungen im Zusammenhang mit einem Behindertenausweis werfen häufig Fragen auf. Besonders dann, wenn sich der Grad der Behinderung im Laufe des Jahres verändert oder rückwirkend festgestellt wird.
Wir von GHP Steuerberatung, Steuerberater Schwaz, informieren über die aktuelle Rechtslage und zeigen anhand eines Beispiels, wie die zeitliche steuerliche Wirkung von Behindertenausweisen beurteilt wird.
Wie wird die steuerliche Wirkung eines Behindertenausweises zeitlich beurteilt?
Die rückwirkende Ausstellung eines Behindertenpasses ist grundsätzlich nicht möglich.
Die im Laufe eines Kalenderjahres erfolgte Feststellung des Grades einer Behinderung gilt für Zwecke der Steuerermäßigung aus Vereinfachungsgründen immer für das ganze Kalenderjahr.
Werden in einem Kalenderjahr vom Bundesamt für Soziales und Behindertenwesen (Sozialministeriumservice) aufgrund mehrerer Befunde (zB aufgrund eines Antrages auf Neufestsetzung oder einer Neuuntersuchung bei Befristung) unterschiedliche Grade der Behinderung festgesetzt, ist aus Vereinfachungsgründen für das ganze Kalenderjahr der höhere festgestellte Grad der Behinderung anzusetzen.
Ist die Behinderung die Folge eines Ereignisses (zB eines Unfalles, einer Operation oder Spitalsaufenthalt im Zuge einer schweren Erkrankung) und wird die Behinderung vom Sozialministeriumservice rückwirkend festgestellt, gilt der festgestellte Grad der Behinderung auch für Zwecke der Steuerermäßigung immer rückwirkend bis zum Zeitpunkt des Ereignisses (Unfall, Operation, Spitalsaufenthalt).
In anderen Fällen ist die rückwirkende Feststellung eines Grades der Behinderung nicht möglich.
Beispiel:
Ein Steuerpflichtiger hat im Jahr 2023 einen Autounfall, der eine Gehbehinderung zur Folge hat.
Im Jahr 2024 findet die Begutachtung durch das Sozialministeriumservice statt. Aufgrund des Unfalls stellt das Sozialministeriumservice einen Grad der Behinderung in Höhe von 30% (Gehbehinderung) fest. Die Daten zur Behinderung des Steuerpflichtigen werden ab 2024 in den steuerlichen Dauerakt des Steuerpflichtigen eingespielt.
Da der festgestellte Grad der Behinderung im vorliegenden Fall eindeutig aus dem Unfall resultiert, kann die mit der Behinderung im Zusammenhang stehende Begünstigung ab 2023 gewährt werden.
Behindertenausweis steuerliche Wirkung: Noch Fragen?
Die steuerliche Anerkennung eines Behindertenausweises hängt stark von der zeitlichen Feststellung des Grades der Behinderung ab. Besonders bei Unfall oder Krankheit haben Steuerpflichtige die Möglichkeit, eine rückwirkende Steuerbegünstigung geltend zu machen.
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