19. März 2025 | Beschleunigte AfA – Klimaaktiv Gebäudestandard
Vor rund einem Jahr wurde von der damaligen Regierung ein Maßnahmenpaket zur Ankurbelung der Bautätigkeit geschnürt. Manche Maßnahmen gelten befristet, manche unbefristet. Neu ist auch, dass für Gebäude nun Steuervorteile vorgesehen sind, wenn man den „Bronze“-Standard erreicht. Die Fertigstellung muss dazu unbedingt vor dem 01.01.2027 erfolgen.
In diesem Artikel von Geisler Hirschberger + Partner Steuerberater Schwaz erfahrt ihr alles Wichtige zu dieser Regelung und warum sich klimafreundliches Bauen auch finanziell lohnt.
AfA für Wohngebäude
Für Wohngebäude gilt grundsätzlich ein AfA-Satz von 1,5% jährlich, unabhängig davon, ob sich das Wohngebäude im Betriebsvermögen oder im Privatvermögen befindet. Hinsichtlich dieser Gebäude, die zu Wohnzwecken genutzt werden, kommt immer wieder der Wunsch auf, dass eine höhere Abschreibung zulässig sein sollte, denn welches Gebäude hat schon eine technische Lebensdauer von 67Jahren?
Und das Einholen von entsprechenden Gutachten ist kostspielig und wird von der Finanzverwaltung nicht immer als relevantes Gutachten bzw Beweismittel angesehen. Seit ein paar Jahren gibt es nun im Einkommensteuergesetz (EStG) eine sog beschleunigte Gebäude-AfA, wonach im ersten und im zweiten Jahr eine wesentlich höhere AfA gewinnmindernd wirken kann.
Im vergangenen Jahr wurde mit dem sogenannte Baupaket diese beschleunigte AfA sogar weiter forciert und erweitert:
In den ersten drei Jahren der Verwendung kann die AfA (Abschreibung) des Gebäudes in dreifacher Höhe erfolgen als normalerweise. Und das ist natürlich eine sehr interessante Regelung. Übrigens gilt diese „Turbo-AfA“ für alle Einkunftsarten.
Voraussetzungen für beschleunigte AfA
Das EStG sieht drei grundlegende Voraussetzungen für diese superschnelle AfA:
- Diese Sonderregel gilt nur für Wohngebäude, nicht hingegen zB für Lagerhallen, Bürogebäude oder zB Fertigungshallen.
- Die Fertigstellung dieses Gebäudes muss im Zeitraum (frühestens) 1.1.2024 bis (spätestens) 31.12.2026 erfolgen, dem Baubeginn kommt keine Bedeutung zu.
- Und zu guter Letzt muss dieses Gebäude gemäß der OIB-Richtlinie Nr 6 zumindest einen klimaaktiv-Gebäudestandard „Bronze“ aufweisen.
Klimaaktiv Gebäudestandard
Im Internet gibt es dazu die klimaaktiv-Deklarationsplattform unter https://klimaaktiv.baudock.at.
Ein klimaaktiv Gebäude steht für Energieeffizienz, Ökologische Qualität, Komfort und Ausführungsqualität. Um die Qualität eines Gebäudes messbar und vergleichbar zu machen, wurde der klimaaktiv Gebäudestandard entwickelt. Er zeichnet Gebäude aus, die besonders hohen Anforderungen entsprechen. Dem Gebäudestandard liegen Bewertungskategorien zugrunde, die im Kriterienkatalog definiert sind.
Derzeit sind mehrere Kriterienkataloge – jeweils für Neubau, Sanierung und Sanierung im Denkmalschutz – verfügbar, für Zwecke der Turbo-AfA ist der Katalog für Wohnbauten am interessantesten. Dabei ist der Kriterienkatalog 2020 in der jeweils aktuellen Version (derzeit 2020.4) relevant.
Jedes Gebäude, das nach dem klimaaktiv Kriterienkatalog deklariert und geprüft wurde, darf sich klimaaktiv Gebäude nennen. Den klimaaktiv Gebäudestandard gibt es in den Qualitätsstufen „Gold“, „Silber“ und „Bronze“.
Alle klimaaktiv deklarierten und geprüften Gebäude werden in der Gebäudedatenbank veröffentlicht. In Österreich gibt es bereits viele gute Beispiele zu energieeffizienten Neubauten und Sanierungen. „klimaaktiv“ macht diese sichtbar und will zur Nachahmung anregen. Auf der oben genannten Homepage könnt ihr klimaaktiv Gebäude in ganz Österreich suchen.
Beschleunigte AfA & Klimaaktiv Gebäudestandard – noch Fragen?
Die beschleunigte Abschreibung (Turbo-AfA) bietet eine attraktive Möglichkeit, steuerliche Vorteile zu nutzen – vorausgesetzt, die geforderten Kriterien wie der Klimaaktiv-Gebäudestandard werden erfüllt. Besonders für Wohnbauten kann sich diese Regelung finanziell lohnen.
Wir von Geisler Hirschberger + Partner Steuerberatung Schwaz stehen gerne für Fragen zur optimalen Nutzung der beschleunigten AfA zur Verfügung: Jetzt kontaktieren
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